キャッシュフロー計算書とは

　　　　　

　メリット）

　　キャッシュフロー計算書は、様々な情報を提供する。その内容を検討することにより、
　　企業活動に関して以下のことが明確になる。
　　　1.キャッシュを生み出す現金創出力。
　　　2.資本の活用方針（企業がどこへ向かっているか）。
　　　3.借入金に係る支払利息の負担能力。
　　　4.外部からの資金調達への依存度。
　　　5.収益力の質と量（企業は何によってキャッシュを稼いでいるか）

　どう変わる？）

　　キャッシュフロー計算書は現金主義の考え方で、「現実にどれだけ現金が入ってきて、
　　どれだけ出て行ったか」を明確に表示します。
　　このため黒字倒産、つまり「利益があっても現金不足で倒産」という事態を避けることができます。
　　企業活動に必要な運転資金や設備資金の適切な管理が行えるようになります。
　　これまでの企業の意思決定で重要なポイントになっていたのは、「利益を上げられるか」でした。
　　キャッシュフロー計算書を導入することにより、企業の意思決定は「キャッシュフローが
　　良くなるか」、すなわち「現金を獲得できるか」に変わります。


　事例）

　　A社は、今期新事業に参入するため、５年借入で１億円の借入をしました。
　　その甲斐もあって売上は５億円になり、利益も５千万円出ることになりました。
　　そこで節税対策と１千万円の社用車を購入しました。
　　会社内の現預金残は３千万しかなくなりました。
　　決算申告を行った結果２千万円の納税となり、会社内の現預金は１千万円しかなくなりました。
　　しかし、売上は順調に毎月５千万円ずつたっていたので、資金面には心配していませんでした。
　　A社は、損益計算書上では毎月利益が出ていました。
　　その半年後、A社は資金繰りの悪化により倒産してしまいました。

　　なぜでしょう？

　　A社は最後、利益が発生した状態で倒産してしまったのです・・・


　　これは、利益は出ているということは現預金もあるはずだ。
　　そのうち、売掛金が支払われて現預金が増えるはずだという勘違いから生まれた間違い
　　なのです。

　　これを防ぐには、損益計算書の利益だけを見るのではなく、キャッシュフロー計算書も
　　作成する必要があります。